ВАК 5.2.3 УДК 338.28

ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ФОРМАЛИЗАЦИИ ТЕНЕВОЙ АКТИВНОСТИ В УСЛОВИЯХ ЦИФРОВИЗАЦИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ Перспективные направления формализации теневой активности в условиях цифровизации экономических отношений

Опубликовано в Экономическая политика и национальная безопасность · Номер 2 · Страницы 109–122 · Рубрика: Противодействие теневой экономике как угрозе национальной безопасности
Получено: 16.09.2025 Одобрено: 19.10.2025 Опубликовано: 20.11.2025 Язык публикаций: RUS
Введение. Налоговая система играет ключевую роль в поддержании устойчивого функционирования бюджетной системы и обеспечении экономической безопасности государства. Действенность ее функционирования определяется принципами прозрачности и результативности, эффективная реализация которых позволяет успешно противодействовать росту масштабов теневой экономики и уклонения от уплаты налогов. При этом цифровизация экономического пространства, с одной стороны, положительно влияет на уровень налоговой дисциплины, т. к. сокращаются затраты на администрирование, а с другой – появляются новые возможности и схемы уклонения от уплаты налогов. Методы. Использованы методы анализа и синтеза для оценки влияния внедрения цифровых технологий на эффективность налогового администрирования, а также методы сравнительного и факторного анализа для оценки развития передовых технологий. В качестве эмпирического материала использованы данные Организации экономического сотрудничества и развития. Результаты. Результаты проведенного анализа показали, что внедрение информационно-аналитических систем с использованием технологий больших данных и искусственного интеллекта учета позволяет не только оперативно фиксировать финансовые потоки и налоговые обязательства каждого субъекта экономики, но и выявлять в режиме реального времени нарушения законодательства. Автоматизация процессов контроля: уменьшает вероятность ошибок, вызванных человеческим фактором, а также сокращает случаи коррупционного поведения среди сотрудников налоговых органов; стимулирует добровольное соблюдение налогового законодательства; снижает стимулы к уходу в теневой сектор экономики за счет увеличения вероятности выявления фактов уклонения от уплаты налогов. Активное внедрение цифровых технологий в систему налогового администрирования служит мощным инструментом противодействия росту масштабов теневой экономики. Комплексный подход, включающий автоматизацию учета, мониторинг финансов, дистанционное обслуживание и международное сотрудничество, способен обеспечить значительную поддержку контролирующим органам в части обеспечения устойчивого развития бюджетно-налоговой системы.
теневая экономика, налоговое администрирование, большие данные, искусственный интеллект, налоговый контроль
Текст Список литературы
Текст (PDF)
Читать Скачать

1. Чуйков А. С., Кричевец Е. А. Влияние цифрового рубля на эффективность противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма // Друкеровский вестник. 2022. № 1 (45). С. 269–278. https://doi.org/0.17213/2312-6469-2022-1-269-278

2. De Carvalho A. N. M. [et al.]. The Effects of the National Simple Tax Regime on the Small Businesses Revenue and Tax Payment in the Ceará state – Brazil // Observatório de la economía latinoamericana. 2023. Vol. 21. No. 11. P. 22944–22965. https://doi.org/10.55905/oelv21n11-234

3. Floridi A., Demena B. A., Wagner N. The Bright Side of Formalization Policies! Meta-analysis of the Benefits of Policy-induced Versus Self-induced Formalization // Applied Economics Letters. Vol. 28. No. 20. 2021. P. 1807–1812. https://doi.org/10.1080/13504851.2020.870919

4. Jessen J., Kluve J. The Effectiveness of Interventions to Reduce Informality in Low-and Middle-income Countries // World Development. 2021. Vol. 138. No. 1. P. 105256. https://doi.org/10.1016/j.worlddev.2020.105256

5. Musagaliev A. Ju. [et al.]. Procedure for Implementing Tax Control in Tax Risk Management and Tax Audits // Partners Universal. 2024. Vol. 2. No. 1. P. 76–83. https://doi.org/10.5281/zenodo.1064351

6. Horodnic I. A., Williams C. C. Tackling Undeclared Work in the European Union: Beyond the Rational Economic Actor Approach // Policy studies. 2019. Vol. 43. No. 1. P. 21–55. https://doi.org/10.1080/01442872.2019.1649384

7. Ioan P. Tax Control-Prevention and Control of Tax Evasion // Annals of faculty of economics. 2011. Vol. 1. No. 2. Р. 375–380.

8. Mațcu M. [et al.]. Undeclared activities on digital labour platforms: An exploratory study // International Journal of Sociology and Social Policy. 2023. Vol. 43. No. 1. P. 740–755. https://doi.org/10.1108/IJSSP-07-2022-0186

9. OECD. Tax Administration 2024: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. Paris : OECD Publishing, 2024. 205 p. https://doi.org/10.1787/2d5fba9c-en

10. OECD. Tax and Fiscal Policies After the COVID-19 Crisis. OECD Policy Responses to Coronavirus (COVID-19). Paris : OECD Publishing, 2021. 39 p. https://doi.org/10.1787/5a8f24c3-en

11. Owen R. The Principles of Good Tax Administration // Australian Tax Review. 2025. Vol. 54. Is. 1. P. 4–10. https://doi.org/10.54648/ECTA2018005

12. Pomeranz D. D. No Taxation Without Information: Deterrence and Self-enforcement in the Value Added Tax // American Economic Review. 2015. Vol. 105. No. 8. Р. 2539–2569. https://doi.org/10.1257/aer.20130393

13. Schneider F., Raczkowski K., Mróz B. Shadow Economy and Tax Evasion in the EU // Journal of Money Laundering Control. 2015. Vol. 18. No. 1. Р. 34–51. https://doi.org/10.1108/JMLC-09-2014-0027

14. Sour L., Arcos S. Comparative Analysis of Stochastic Frontier Efficiency in Payroll and Accommodation Tax Collection in Mexico (2010–2020) // Apuntes del Cenes. 2024. Vol. 43. No. 78. P. 181–206. https://doi.org/10.19053/uptc.01203053.v43. n78.2024.17244

15. Torgler B. Schneider F. The Impact of Tax Morale and Institutional Quality on the Shadow Economy // Journal of Economic Psychology. 2009. Vol. 30. No. 2. Р. 228–245. https://doi.org/10.1016/j.joep.2008.08.004

16. Marusic A. [et al.]. Re-thinking the Approach to Informal Businesses : Typologies, Evidence and Future Exploration // Finance, Competitiveness and Innovation Insight. USA, Washington, DC : World Bank Group, 2020. 24 p. https://doi.org/10.596/34814

Войти или Создать
* Забыли пароль?