Vestnik of the St. Petersburg University of the Ministry of Internal Affairs of Russia Vestnik of the St. Petersburg University of the Ministry of Internal Affairs of Russia Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России 2071-8284 2949-1150 38526 10.35750/2071-8284-2020-3-148-156 Криминалистика; судебно-экспертная деятельность; оперативно-розыскная деятельность Forensic science; forensic activities; operational search activity Криминалистика; судебно-экспертная деятельность; оперативно-розыскная деятельность Stages and methods of legalization of criminal proceeds obtained as a result of economic and tax crimes Стадии и способы легализации преступных доходов, полученных в результате совершения преступлений экономической и налоговой направленности https://orcid.org/0000-0002-2367-3369 Иванов Пётр Иванович Ivanov Pyotr Ivanovich ivanovpi1952@yandex.ru

доктор юридических наук;

doctor of jurisprudence sciences;

 Академия управления Министерства внутренних дел Российской Федерации Москва Россия Academy of management of the Ministry of Internal Affairs of the Russian Federation Moscow Russian Federation 2020 3 148 156 https://vestnikkf.ru/en/nauka/article/38526/view

В настоящей статье на основе изучения и анализа оперативно-розыскного законодательства, научных публикаций, правоприменительной практики и криминогенной ситуации в сфере легализации рассматривается оперативно-розыскное противодействие легализации доходов, полученных от совершения налоговых преступлений. Основное внимание в работе сфокусировано на этапах (стадиях) отмывания, существующих на этот счёт точках зрения, а также на способах незаконного вывода денежных средств за рубеж. Автор статьи преследовал цель разработки научно обоснованных предложений и рекомендаций по повышению эффективности деятельности по противодействию этому виду преступлений территориальными органами внутренних дел и их подразделениями экономической безопасности. Предлагается в рамках предмета изучения отработать оперативно-розыскные версии, а также разработать с учётом используемых преступниками способов (схем) отмывания криминальных доходов и незаконного вывода средств за рубеж с целью последующей их легализации оперативно-розыскные мероприятия по документированию преступных действий. Кроме того, автор рекомендует осуществлять постоянный мониторинг методов отмывания на основе оперативно-следственной практики. Результаты и ключевые выводы, сформулированные в настоящей статье, могут быть использованы в теории и практике оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел по противодействию легализации доходов, полученных от совершения налоговых преступлений.

In this article, based on the study and analysis of operational-search legislation, scientific publications, law enforcement practice and the criminal situation in the field of legalization, the operationalsearch counteraction to the legalization of income received from the Commission of tax crimes is considered. The paper focuses on the stages (stages) of laundering, the existing points of view on this account, as well as on the methods of illegal withdrawal of funds abroad. The author of the article aimed to develop scientifically based proposals and recommendations for improving the effectiveness of this type of activity by the territorial bodies of internal Affairs and their divisions of economic security and anti-corruption. It is proposed to put forward and work out operational search versions within the subject of study, as well as to develop, taking into account the methods (schemes) used by criminals to launder criminal proceeds and illegally withdraw funds abroad for the purpose of their subsequent legalization, operational search measures to document their criminal actions. In addition, the author recommends constant monitoring of money laundering methods based on operational and investigative practices. The results and key conclusions formulated in this article can be used in the theory and practice of operational investigative activities of internal Affairs bodies to counteract the legalization of income received from tax crimes.

 оперативно-розыскное противодействие легализация криминальный доход налоговое преступление способ отмывания operational-search counteraction legalization criminal income tax crime method of laundering

Хисамова З. И. Способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путём, с использованием информационно-телекоммуникационных технологий // Вестник Краснодарского университета МВД России. - 2017. - № 2 (36). - С. 84-87. Hisamova Z. I. Sposoby legalizacii (otmyvaniya) dohodov, poluchennyh prestupnym putem, s ispol'zovaniem informacionno-telekommunikacionnyh tehnologiy // Vestnik Krasnodarskogo universiteta MVD Rossii. - 2017. - № 2 (36). - S. 84-87. Иванов П. И., Беляева Т. Н. Оперативно-разыскное противодействие финансированию экстремистской деятельности // Труды Академии управления МВД России. - 2017. - № 4 (44). - С. 186-191. Ivanov P. I., Belyaeva T. N. Operativno-razysknoe protivodeystvie finansirovaniyu ekstremistskoy deyatel'nosti // Trudy Akademii upravleniya MVD Rossii. - 2017. - № 4 (44). - S. 186-191. Иванов П. И., Булдин А. Е. Некоторые особенности оперативно-розыскного сопровождения предварительного расследования и судебного разбирательства по делам о легализации доходов, приобретённых преступным путём // Вестник Казанского юридического института МВД России. - 2015. - № 1 (19). - С. 84-91. Ivanov P. I., Buldin A. E. Nekotorye osobennosti operativno-rozysknogo soprovozhdeniya predvaritel'nogo rassledovaniya i sudebnogo razbiratel'stva po delam o legalizacii dohodov, priobretennyh prestupnym putem // Vestnik Kazanskogo yuridicheskogo instituta MVD Rossii. - 2015. - № 1 (19). - S. 84-91. Иванов П. И., Шитов А. С. К вопросу о выявлении налоговых преступлений в сфере потребительского рынка // Закон и право. - 2020. - № 1. - С. 147-150. Ivanov P. I., Shitov A. S. K voprosu o vyyavlenii nalogovyh prestupleniy v sfere potrebitel'skogo rynka // Zakon i pravo. - 2020. - № 1. - S. 147-150. Иванов П. И., Борисов О. С. Информационный поиск в деятельности подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции органов внутренних дел // Закон и право. - 2017. - № 8. - С. 96-98. Ivanov P. I., Borisov O. S. Informacionnyy poisk v deyatel'nosti podrazdeleniy ekonomicheskoy bezopasnosti i protivodeystviya korrupcii organov vnutrennih del // Zakon i pravo. - 2017. - № 8. - S. 96-98. Торбин Ю. Г., Янчуркин О. В., Маматов В. Г. Противодействие легализации и незаконному выводу за рубеж банковских активов // Журнал российского права. - 2016. - № 12 (240). - С. 91-98. Torbin Yu. G., Yanchurkin O. V., Mamatov V. G. Protivodeystvie legalizacii i nezakonnomu vyvodu za rubezh bankovskih aktivov // Zhurnal rossiyskogo prava. - 2016. - № 12 (240). - S. 91-98. Варфоломеева Л. Н., Рудых Е. С., Игнатьева И. В. Противодействие отмыванию денежных средств // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2019. - № 4 (38). - С. 117-121. Varfolomeeva L. N., Rudyh E. S., Ignat'eva I. V. Protivodeystvie otmyvaniyu denezhnyh sredstv // Innovacionnaya ekonomika: perspektivy razvitiya i sovershenstvovaniya. - 2019. - № 4 (38). - S. 117-121. Пинская М. Ш., Милоголов Н. С., Бауэр В. П., Ворожихин В. В., Логинова Т. А., Церенова К. Н. Международное налогообложение: размывание налоговой базы с использованием офшоров : монография. - Москва: ООО «Научно-издательский центр Инфра-М», 2015. - 192 с. Pinskaya M. Sh., Milogolov N. S., Bauer V. P., Vorozhihin V. V., Loginova T. A., Cerenova K. N. Mezhdunarodnoe nalogooblozhenie: razmyvanie nalogovoy bazy s ispol'zovaniem ofshorov : monografiya. - Moskva: OOO «Nauchno-izdatel'skiy centr Infra-M», 2015. - 192 s. Бахарева А. А. Проблема вывода денежных средств за рубеж как угроза экономической безопасности Российской Федерации // Символ науки. - 2016. - № 6-1 (18). - С. 140-142. Bahareva A. A. Problema vyvoda denezhnyh sredstv za rubezh kak ugroza ekonomicheskoy bezopasnosti Rossiyskoy Federacii // Simvol nauki. - 2016. - № 6-1 (18). - S. 140-142. Третьяков В. И. К вопросу об основных методах легализации (отмывания) криминальных доходов // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. - 2013. - № 23. - С. 122-125. Tret'yakov V. I. K voprosu ob osnovnyh metodah legalizacii (otmyvaniya) kriminal'nyh dohodov // Yuridicheskaya nauka i praktika: Vestnik Nizhegorodskoy akademii MVD Rossii. - 2013. - № 23. - S. 122-125.